Бухгалтерское обслуживание английских компаний.

Возможно, это прозвучит тривиально, но бизнес существует для того, чтобы приносить прибыль. Так или иначе компания продает товар или услугу и от того на сколько грамотно выстроена бизнес-структура компании, зависит ее профит.

В Великобритании налоги играют основную роль в формировании государственного бюджета (около 90%). Британская система выделяет общегосударственный и местный налог. На общегосударственный налог приходится около 90% поступлений, местный налог приносит лишь 10%.

Общегосударственный в свою очередь состоит из подоходного налога с физических и юридических лиц, налог на прирост капитала, НДС, акцизы, гербовые сборы и пошлины, а также налог, уплаченный нефтяными компаниями и налог на наследство.

Местный налог состоит из налога на имущество.

Законодательно система налогообложения Великобритании отражена в законодательном Акте 1970 г. – подоходный налог с и корпораций, Акт 1979 г. регулирует налог на добавленную стоимость, Акт 1996 г. — налога с корпораций. Разумеется, ежегодно вносятся некоторые поправки в вышеуказанные Акты.

Так как нас интересует только корпоративный налог, то о налогах, уплачиваемых физическими лицами, упомянем лишь вскользь.

Налогообложение физических лиц в Великобритании включает:

— подоходный налог (от 10%);
— пенсионные и страховые отчисления ;
— налог с прибыли от размещенного капитала;
— налог на наследство (сумма выше 255 тыс. ф. – 40%);
— гербовый сбор (от 1%);
— налог на владение личного транспорта;
— налоги на страхование имущества и на владение телевизором (просмотр телевизора в Великобритании также не бесплатно);
— налог на некоторые жилые дома в графствах Великобритании.

Вернемся к корпоративному налогу в Великобритании

1 апреля каждого года устанавливается ставка корпоративного налога. Впервые он был введен в 1965 году и взымается со всех резидентских компаний, то есть тех, которые находятся и ведут деятельность в Великобритании. Компании, не ведущие коммерческую деятельность, налог не уплачивают, однако, отчетность должна подаваться в Налоговый орган.

Налоговая ставка зависит от прибыли компании:

Налог на прирост капитала в Великобритании (Capital Gains Tax)

Это налог на прирост капитала, при продаже имущества стоимостью до 6000 фунтов этот налог не платится. Свыше 6 тысяч налог уплачивается по следующей ставке:

— 10% на доход до £2250;
— 20% на доходот £2251 до £34600;
-40% на доход от £34601 и выше.

Если Вы продаете собственность, стоимость которой увеличилась с момента покупки, То Вы также можете подвергаться налогу на прибыль.

Налог на добавочную стоимость в Великобритании (Value Added Tax)

Аналог российского НДС – VAT, уплачивается при реализации товаров и услуг в Европейской зоне. Обычно он включен в стоимость товара. Если продажи совершаются только за пределами Европейской экономической зоны, то налог на добавочную стоимость не уплачивается, даже в том случае, если компания зарегистрирована в ЕС.

Если Вы получили номер НДС в Великобритании, это автоматически обязует Вас сдавать ежеквартальную отчетность, даже при отсутствии коммерческой деятельности.

Желающим заполучить номер VAT в Великобритании придется предоставить информацию по следующим пунктам:

— тип компании, название, контактные данные;
— данные из Свидетельства о регистрации;
— деятельность компании;
— данные английского банковского счета;
— является ли номер VAT обязательным для Вашей компании или Вы подаете заявление по собственному желанию;
— примерная сумма налогооблагаемых поставок в следующие 12 месяцев;
— планируете ли Вы совершать закупки за пределами ЕС;
— данные заявителя.

Налог на наследство в Великобритании

При передаче наследства при жизни, налог не взымается, при условии, что даритель проживет еще минимум 7 лет (таков закон, как бы абсурдно это не звучало). Если же даритель умирает раньше, то наследство облагается по ставке 40% от имущества суммой больше 118 тысяч фунтов.

Гербовый сбор в Великобритании

Самый старый налог в Великобритании, появившийся в 1891 году, — Гербовый сбор. Все коммерческие и юридические документы компании содержат специальный штамп, по которому можно видеть, что Гербовый сбор уплачен. Данный налог уплачивается только на документы, стоимость которых оценена более чем в 30 тысяч фунтов, в этом случае размер сбора 1%.

В Великобритании существует соглашение об отмене двойного налогообложения с более чем 100 странами. На партнерства данное соглашение, как правило, не распространяется. Финансовая отчетность и бухучет сдается вне зависимости от того, занимается ли партнёрство коммерческой деятельностью на территории Великобритании или нет.

Компании в Великобритании подлежат строгому контролю Налоговых органов. Для малых компаний существует упрощенная форма отчетности, компания причисляется к малым, если удовлетворяет минимум двум условиям:

— до 50 служащих в компании

или

— оборот менее 6,5 млн фунтов

или

— баланс менее 3,2 млн фунтов

Обязательная подачи отчетности в Регистр происходит в течение 10 месяцев с момента окончания хозяйственного года, и в течение 12 месяцев в Налоговые органы, налоги уплачиваются в течение того же периода.

Все задержки чреваты штрафами, так опоздание на месяц влечет за собой штраф в размере 150 фунтов, за задержку более месяцев придется выложить уже 1500 фунтов.

Нерезидентская компания платит налог с дохода, возникающего при реализации товара в Великобритании. Налогом нерезидентской компании облагается доход после вычета всех расходов (предусмотренных законодательством):

— аренда помещения;
— зарплата сотрудников;
— затраты на премии и переподготовку сотрудников;
— расходы на консультации;
— расходы на корпоративные мероприятия;
— коммунальный платежи;
— расходы на научные исследования.

Нефтяные компании, занимающиеся добычей нефти в Северном море, уплачивают особую налоговую ставку в размере 75%. При этом они не освобождаются от общего корпоративного налога.

Базовые операции и подача финансового отчета. За консультацией по налогообложению и услугой “Бухгалтерское обслуживание английской компании” присылайте заявки на наш электронный адрес [email protected]