Все больше стран присоединяются к обмену налоговой информацией

В 2015 году лидеры стран Большой двадцатки опубликовали широкомасштабный пакет мер по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS). Это стало серьезным шагом к реформированию глобальной налоговой системы и повышению ее эффективности.

Ведущие экономические державы мира настроены серьезно — в их планах закрыть все ранее существовавшие лазейки в налоговом законодательстве, которые позволяли бизнесу уходить от налогов, а бюджетам государств приносили огромные убытки.

Пакет мер в рамках проекта BEPS стал результатом переговоров, которые длились более двух лет. В переговорах участвовали представители всех стран ОЭСР и G20, а также представители ряда развивающихся стран. После того, как была одобрена сама концепция мер по противодействию BEPS, основной акцент сместился на аспекты их практической реализации. При этом, особо выделяется, что все страны и юрисдикции могут участвовать в этом процессе на абсолютно равных условиях.

Всего план действий BEPS содержит 15 пунктов, каждый из которых представляет собой определенное направление действий по достижению конечной цели ОЭСР и G20. Эта цель — реформировать международную систему налогообложения и обеспечить, чтобы предприятия отчитывались о своей прибыли в той же стране, где они осуществляют свою деятельность.

В этой связи, проект BEPS представляет особую важность именно для развивающихся стран, ведь их бюджет очень сильно зависит от объема уплаченного корпоративного подоходного налога. Если налоги не уплачиваются в нужном объеме, это может создать серьезную брешь в бюджете государства. Особенно, если речь идет о транснациональных корпорациях, которые стали основной “мишенью” ОЭСР и G20 ввиду своих огромных заработков и внушительных сумм не уплаченных налогов.

Тотальная налоговая прозрачность для корпораций в ЕС – уже совсем скоро!

Многостороннее соглашение между компетентными органами об автоматическом обмене сводными отчетами по странам

Рекомендации Задачи 13 Плана действий BEPS предполагают введение сводных отчетов по странам, в отношении деятельности транснациональных корпораций с годовой выручкой, составляющей более 750 миллионов евро в год. Такие корпорации должны будут ежегодно предоставлять информацию о распределении своих доходов и уплаченных налогах для каждой страны, в которой они ведут свою деятельность. Также им придется предоставлять информацию и по другим индикаторам экономической активности внутри транснациональной группы.

В определенных ситуациях требование предоставить отчет может предъявляться не только головной компании, но и отдельным участникам транснациональной группы, по месту их налогового резидентства. Такие отчеты будут служить источником информации о том, какие именно предприятия ведут бизнес-деятельность в той или иной юрисдикции, а также — каким видом бизнес-деятельности занимается каждое из них.

Для того, чтобы обеспечить законодательное урегулирование процесса сбора и обмена подобной информацией, страны должны подписать многостороннее соглашение между компетентными органами об автоматическом обмене сводными отчетами по странам. Данное соглашение позволяет странам обмениваться между собой такими сводными отчетами в автоматическом режиме. Благодаря этому, налоговые органы в любой из подписавших соглашение стран смогут получить наиболее полное представление о том, как транснациональные корпорации структурируют свою деятельность.

Однако, обмен столь серьезной информацией предполагает большой уровень риска. В связи с этим, особое внимание уделяется вопросам конфиденциальности и защиты данных, чтобы обеспечить их использование исключительно компетентными органами и не допустить их попадание в руки злоумышленников и мошенников.

Автоматический обмен информацией повлияет на КИК в РФ

Форум по налоговому администрированию в Пекине

Реализация плана действий BEPS стала одной из ключевых тем прошедшего в мае в Пекине Форума по налоговому администрированию. Форум является крупнейшей и наиболее авторитетной международной площадкой обмена опытом и информацией в налоговой сфере. В этом году на Форуме собрались высшие должностные лица налоговых органов из более чем 50 стран и международных организаций.

В рамках Форума в Пекине прошла церемония подписания многостороннего соглашения между компетентными органами об автоматическом обмене сводными отчетами. Соглашение подписали Канада, Индия, Исландия, Израиль, Новая Зеландия и Китай. Таким образом, общее число стран, уже подписавших данное соглашение, достигло 39.

Представители КНР отметили, что подписание многостороннего соглашения между компетентными органами об автоматическом обмене сводными отчетами означает для Китая вступление на путь борьбы с глобальным уклонением от уплаты налогов. В Поднебесной данный шаг воспринимают достаточно серьезно и готовы участвовать в глобальной борьбе с уклонением от уплаты налогов и другими финансовыми преступлениями наравне с европейскими странами и США.

Помимо этого, на Форуме по налоговому администрированию 2016 Израиль и Россия подписали также Многостороннее соглашение по автоматическому обмену налоговой информацией между компетентными органами (соглашение по CRS). Таким образом, два государства присоединились к еще 80-ти, подписавшим ключевое международное соглашение по автоматическому обмену информацией об оффшорных счетах.

Подписание Россией Многостороннего соглашения по CRS подтолкнуло многих российских налогоплательщиков воспользоваться налоговой амнистией, которая продлится до 30 июня этого года. А уже с 2018 года информация об иностранных счетах и доходах российских налогоплательщиков будет поступать в Россию из иностранных банков, депозитариев, страховых компаний и подобных организаций.

И теперь уже абсолютно ясно — Россия также не намерена оставаться в стороне от общего движения к прозрачности налоговой и экономической картины мира.