Семь веских причин для создания холдинга в Швеции

В первую очередь будущего владельца холдинга волнуют вопросы налогообложения, то есть затрат. Поэтому начнем рассмотрение заявленной темы с перечисления налоговых преимуществ.

1. В соответствии с действующим Соглашением об избежании двойного налогообложения, дивиденды, выплачиваемые российской компанией материнской компании в Швеции, облагаются налогом в размере 5% при выполнении ряда условий: 100% участие и вклад в капитал составляет от 100 тысяч американских долларов. При не соблюдении данных условий применяется 15% налог.
2. Проценты, выплачиваемые российской компанией материнской компании в Швеции, не облагаются налогом.
3. Отсутствие налогообложения прибыли от реализации долей капитала, а также непубличных акций. В отношении последних требуется выполнение ряда условий: срок владения от 12 месяцев и доля участия от 10%.
4. Не платится налог у источника на перечисленные дивиденды нерезидентным компаниям, в том случае если выплата производится в страну – член ЕС, либо в государство, с которым подписано двухстороннее налоговое соглашение, либо в юрисдикцию с размером налоговой ставки от 14,5%.
5. Не платится налог у источника на перечисленные проценты нерезидентным компаниям, в том случае если выплата производится в страну – член ЕС, либо в государство, с которым подписано двухстороннее налоговое соглашение, либо в юрисдикцию с размером налоговой ставки от 14,5%.
6. Отсутствие налога на роялти, выплачиваемые шведской компанией компании – нерезиденту.
7. Отсутствие налога на роялти при выплате роялти российской компанией компании в Швеции (положение Соглашения об избежании двухстороннего налогообложения).

Швеция может похвастаться исключительной репутацией в международной среде и не только в ней, а также она не ассоциируется с низконалоговыми странами. Чтобы не быть голословными приведем некоторые позиции юрисдикции в мировых рейтингах:

• Бизнес рейтинг – 13 место (2013г.) и 8 место (2012г). Данные Doing Business.
• Международная торговля – 8 место (2012 – 2013гг.). Данные Doing Business.
• Долгосрочный суверенный рейтинг Швеции – ААА. Данные аналитиков Moody’s , международное рейтинговое агентство — Standard & Poor’s (2012г.).
• Равноправие полов – 1 место (2013г.). Данные Европейского института гендерного равноправия.
• Место благоприятного рождения в 2013г. – 4 место. Данные Economist Intelligence Unit.
• Глобальный индекс инноваций – 2 место (2013г.). Данные INSEAD, Cornell University, WIPO.
• Рейтинг миролюбия – 9 место (2013г.). Данные The Institute for Economics and Peace.
• Рейтинг конкурентоспособности стран – 4 место (2013г.). Данные IMD.
• Рейтинг репутации стран мира – 2 место (2013г.). Данные Reputation Institute.
• Рейтинг стран по уровню депрессии и стресса – 71 место (2013г.). Данные Bloomberg.

Давайте еще раз подытожим, почему Швеция, с ее высочайшим налогообложением может стать привлекательным местом для регистрации международных холдинговых компаний.

Если Вы намереваетесь работать внутри ЕС, то Вы выиграете от современной, открытой и дружественной к международному бизнесу среды. Если Вы будете работать со Швецией, Вас ТОЧНО НИКТО не заподозрит в оптимизации налогообложения, разработке оффшорных схем и тому подобных вещах. О том факте, что в Швеции для корпораций создали благоприятный налоговый режим еще мало кому известен.

Самая низкая ставка корпоративного налога в Скандинавии!

С 2013 года в Шведские холдинги освобождены от налогов на прирост капитала, а также дивидендов, которые акционеры получают от владения Шведскими компании. В сочетании с отсутствием предварительного подоходного налога на прирост капитала и процентный интерес, относительно низкой ставкой корпоративного налога, послаблениями налогообложении дивидендов, а также широкой сетью договоров об избежании двойного налогообложения, Швеция является достойным кандидатом для рассмотрения ее в качестве юрисдикции для регистрации холдинга. Кстати, полный список договоров об избежании двойного налогообложения, которые подписала Швеция, можно посмотреть здесь. На данный момент всего 121 международное налоговое соглашение 77 из которых – договора об избежании двойного налогообложения. Остальные 44 – договора по обмену налоговой информацией.

С 1 января 2013 года корпоративный налог в Швеции составляет 22%. Прирост капитала – рост стоимости акций компании освобожден в Швеции от налога в том случае, если акции принадлежат Шведской компании с ограниченной ответственностью – Aktiebolag и являются:

A. Не котируемыми на бирже
B. Котированы на бирже, но i) владение акциями необходимо для существования бизнеса или они представляют как минимум 10% голосов и ii) перед продажей акции находились во владении акционера Шведской ООО как минимум в течение одного года.

Если акции не котируются на бирже, то нет требований ни к проценту, ни к сроку владения акциями.

Шведская холдинговая компания может владеть и акциями иностранных компаний, и освобождение будет действовать, ЕСЛИ уровень налогообложения и корпоративное законодательство для иностранной компании похоже на Шведское.

Потери капитала по вышеупомянутым категориям акций не вычитаются. Потери капитала по акциям, которые не могут рассчитывать на освобождение от налога на прирост капитала могут быть вычтены только из прироста капитала стоимости акций.

Освобождение от налога на прирост капитала также касается и иностранных компаний – резидентов Европейской Экономической Зоны (EEA) , если акции этих компаний связаны или могут быть приписаны к постоянному представительству этой компании в Швеции.

Дивиденды, которые получают Шведские ООО освобождаются от налогов по абсолютно такому же принципу, как и прирост капитала по стоимости акций компании.

В Швеции нет правил тонкой капитализации. При регистрации компании в Швеции Вы не платите гербовой сбор или налоги на регистрацию компании, ввод капитала или передачу акций.

Если Вы ищете юрисдикцию, в которой к Вам точно никто не придерется – подумайте о Швеции!