Регистрация холдинга в Латвии – беспрецедентные налоговые преимущества

.

Как известно латвийский подоходный налог с предприятий является одним из самых низких в Евросоюзе – его ставка является фиксированной и составляет лишь 15% от дохода за вычетом разрешенных расходов.

Привлекательность латвийской налоговой системы для местных и иностранных предпринимателей многократно возрастает с введением в 2013 году в Латвии налоговых льгот, направленных на привлечение в Латвию международных холдинговых компаний.

Нововведения предусматривают полную отмену налогообложения выплачиваемых и получаемых латвийскими предприятиями дивидендов, а также исключают из налогооблагаемого дохода латвийских предприятий прибыли или убытки от продажи акций(паёв) дочерних предприятий.

Более того, начиная с 2014 года в Латвии отменяется и налогообложение выплачиваемых нерезидентам процентов (по займам, кредитам…), а также налогообложение вознаграждения за использование в Латвии интеллектуальной собственности (патентов, торговых марок, лицензий и т.п.)

«Уникальное торговое предложение» Латвии состоит в том, что предоставление «холдинговых» льгот не ставится в зависимость от выполнения каких-либо условий, в том числе латвийские холдинги вправе вести любой бизнес, гражданство их акционеров и директоров также может быть любое, процент участия в капитале и продолжительность держания акций(паёв) дочерних компаний также не регламентируются.

По выбору инвестора правовой формой холдинга в Латвии может быть или общество с ограниченной отвественностью (латышская абревиатура – SIA), или акционерное общество (по латышски – АО). При этом какой-либо особой правовой («холдинговой») формы, специального названия, или, скажем, требования специальной регистрации в качестве «холдинга» не установлено.

Среди других выгодных отличий от «традиционных» холдинговых юрисдикций является, например, отсутствие запрета для латвийских холдинговых компаний на выдачу поручительств, выпуск ценных бумаг, заимствование или кредитование, куплю-продажу патентов, торговых марок, лицензий и т.п.

Латвийские холдинги также не ограничены в своем праве вести собственный бизнес, то есть доход от держания акций(паёв) дочерних предприятий не является их единственным разрешенным доходом.

Холдинги вправе иметь в собственности и всячески использовать (в т.ч. арендовать или сдавать в аренду), а также продавать или закладывать латвийскую и зарубежную недвижимость.

Не запрещается холдингам вести бизнес и собственно в Латвии, а также заключать сделки с резидентами Латвии (гражданами и юридическими лицами).

Единственное установленное законом ограничение — эти налоговые льготы не распространяются на доход, выплаченный или полученный холдингами от «офшорных» компаний, то есть предприятий, которые зарегистрированы или находятся в странах, помещенных в соответствующий («черный») список латвийского правительства (см. нашу публикацию — «Черный» список офшоров Латвии ). Это означает, что практически любые выплаты, равно как и любой доход, полученный от «офшоров» из этого списка по закону подлежит налогообложению по общей ставке 15%. В то же время закон Латвии предоставляет плательщику (холдингу) право просить у налоговой администрации позволения не удерживатьналог при выплате «офшору»; условием выдачи позволения является доказательство того, что рассматриваемый платеж не производится для целей уклонения от уплаты латвийского налога.

Применение холдинговых льгот может стать еще выгоднее при использовании многочисленных (50+) межгосударственных конвенций Латвии об избежании двойного налогообложения. Так на 01.09.2012 у Латвии действуют налоговые конвенции с Арменией, Азербайджанам, Беларуссией, Бельгией, Болгарией, Великобританией и Северной Ирландией, Венгрией, Германией, Грецией, Грузией, Данией, Францией, Испанией, Ирландией, Исландией, Италией, Израилем, Канадой, Казахстаном, Китаем, Киргизией, Кореей, Литвой, Люксембургом, Македонией, Мальтой, Марокко, Молдовой, Норвегией, Нидерландами, Польшей, Португалией, Румынией, Сербией, США, Сингапуром, Словакией, Словенией, Черногорией, Швейцарией, Финляндией, Таджикистаном, Турцией, Чехией, Украиной, Узбекистаном, Швецией, Хорватией, Эстонией.

Налоговая конвенция с Россией заключена и в настоящее время ожидает ее ратификации Госдумой.

Учитывая вышеизложенные преимущества имеет смысл рассматривать создание латвийского холдинга, например, для держания акций(паёв) предприятий группы, сохранения и управления ее активами, финансирования предприятий группы, внешнего заимствования, налогового планирования, оптимизации платежей процентов или платежей за использование интеллектуальной собственности (роялти) и т.д. и т.п.

Собственно регистрация латвийской компании занимает в Регистре предприятий три рабочих дня после подачи заявления и документов. Разумеется, что до этого необходимо провести тщательное налоговое планирование намечаемой холдинговой структуры.

И в заключении отметим традиционные преимущества Латвии как места для ведения бизнеса:

• Близость к основным производителям и рынкам
• правовая защита частной собственности и иностранных инвестиций
• таможенное пространство Евросоюза
• Шенгенская зона
• развитая инфраструктура
• международное банковское обслуживание и финансирование
• широчайшее использование русского языка в быту и в бизнесе
• относительно невысокая стоимость регистрации и ведения бизнеса.

Ждем ваших вопросов!

Рижское бюро адвокатов «Petrovs & partneri» обеспечит Вам полный спектр услуг по регистрации и поддержке деятельности латвийских холдинговых компаний, включая предварительные консультации, регистрацию и сопровождение деятельности (в т.ч. бухгалтерское, налоговое и секретарское обслуживание).

Пожалуйста, обращайтесь к руководителю бюро адвокату Дмитрию Петрову по тел. (+371) 6703 5381 или пишите на э-почту: [email protected]

Узнайте больше о наших юридических услугах – на www.petrovslaw.com