HMRC запрашивает у британских фирм, обслуживающих оффшоры, информацию о клиентах

В этом месяце британские компании, которые консультируют клиентов по вопросам учреждения оффшорных компаний и трастов, могли получить письма из Королевской налоговой и таможенной службы Великобритании (HMRC). Эти письма являются предварительными уведомлениями, призывающими компании к сотрудничеству с налоговыми органами, путем раскрытия информации о клиентах — их имен, адресов, а также данных об их компаниях.

В свою очередь, в феврале HMRC должна разослать официальные уведомления в соответствии с Планом 23 Закона о финансах Великобритании. Благодаря этому юридическому инструменту, сотрудники HMRC могут, путем уведомления в письменной форме, потребовать держателя определенных данных предоставить их властям.

Великобритания — та страна, которая стремится быть первой во всем, что касается обеспечения максимальной налоговой прозрачности. Именно Великобритания первой среди развитых стран учредила открытый реестр бенефициаров и призывает к тому же не только свои коронные владения и заморские территории, но и другие страны. Многие европейские страны уже готовы эту идею перенять.

В плане владения информацией фирмы, которые являются консультантами и посредниками между клиентами и их оффшорными структурами, являются бесценным источником информации. HMRC стремится получить информацию о бенефициарах оффшорных компаний, об интересах бенефициаров в оффшорных партнерствах, трастах и других организациях.

Центральный реестр трастов в Великобритании появится в 2017 году

Поставщики трастовых и корпоративных услуг в Великобритании

Компании, которые предоставляют трастовые и корпоративные услуги (Trust or Company Service Providers, TCSP) — основной источник информации об оффшорных структурах.

Согласно Правилам борьбы с отмыванием денег от 2007 года, TCSP — это фирма или частный практик, который в ходе своей бизнес-деятельность предоставляет любую из следующих услуг другим лицам:

а. основывает компании или другие юридические лица;

б. действует или организует для другого лица возможность действовать в качестве:

• директора или секретаря компании;
• партнера в партнерстве;
• аналогичного положения по отношению к другому юридическому лицу.

в. предоставляет зарегистрированный офис, бизнес-адрес, корреспондентский или административный адрес или другие сопутствующие услуги для компании, партнерства или любого другого юридического лица или механизма;

г. действует или организует для другого лица возможность действовать в качестве:

• трасти экспресс-траста или похожего юридического механизма или
• номинальный держатель акций для какого-либо лица, за исключением компаний, чьи ценные бумаги котируются на регулируемом рынке.

Это определение является несколько неопределенным и дает повод для вопросов по поводу того, действительно ли является та или иная компания TCSP и какие доказательства считаются достаточными для того, чтобы определить этот статус.

Какие компании смогли избежать попадания в открытый реестр бенефициаров в Великобритании?

Бенефициары оффшорных структур

В свою очередь, бенефициаром, в соответствии с Правилами борьбы с отмыванием денег, является

• любое физическое лицо, которое имеет право на определенный интерес в отношении, по крайней мере, 25% от капитала собственности траста;
• любой траст, кроме тех, которые учреждены или действуют исключительно в интересах лиц, соответствующих подпункту (а): класс лиц, в главных интересах которых учрежден или действует траст;
• любое физическое лицо, которое имеет контроль над трастом.

До того, как получить официальное уведомление-запрос о предоставлении информации в феврале, TCSP и бенефициарам стоит оценить структуру своих взаимоотношений и оценить, насколько вероятно попадание в данные категории.

Штраф за несоответствие требованиям о предоставлении информации составляет £300, а также £60 за каждый день, в течение которого несоответствие не будет устранено. Британские фирмы, обслуживающие оффшоры, должны будут предоставить HMRC необходимую информацию в течение 90 дней после получения запроса.

Как HMRC ведет охоту за состоятельными налоговыми резидентами Великобритании?