Discus Holdings Ltd Октябрь 5, 2016 Октябрь 5, 2016 Лучшие Услуги в Оффшоре OffshoreWealth.info OffshoreWealth.info [email protected]

Мальтийская программа для состоятельных частных лиц (HNWI) — требует вложений от 86 000 евро

Мальта — страна широчайших возможностей, в том числе для бизнеса и инвесторской деятельности. С одной стороны, резиденты Мальты могут беспрепятственно путешествовать по Европе, получают прямой доступ к европейскому рынку и экономическому пространству; с другой — на Мальте больше, чем где-либо в ЕС, уделяется внимание защите активов и конфиденциальности сведений. Подробнее о Мальте и ее уникальной совокупности предоставляемых преференций расскажут консультанты Offshore Pro Group — опытные специалисты, готовые помочь тем, кто хочет стать резидентом Мальты. Они ответят на электронное сообщение по адресу [email protected], представят максимум информации о резидентстве.

Экономика Мальты живёт преимущественно за счёт туризма и притока внешнего капитала, сама она не производит достаточного количества потребительских товаров и техники даже для внутреннего рынка. Поэтому правительство стремится создать наилучшие условия для состоятельных лиц, готовых быть мальтийскими резидентами. Налоговое планирование и оптимизация бизнеса на Мальте проводятся совершенно легально, без нарушения закона.

Чтобы облегчить финансовую нагрузку, защитить активы, оптимизировать свой международный бизнес и расширить бизнес-присутствие в ЕС без лишних затрат, достаточно получить постоянное резидентство Мальты и стать её налоговым резидентом. В общем случае это может занять порядка года или даже более, однако отдельными привилегиями пользуются обладатели статуса хайнета — High Net Worth Individual (состоятельное частное лицо).

Преимущества, которые обеспечивает постоянное резидентство Мальты по программе HNWI

Мальтийская иммиграционная программа High Net Worth Individuals (HNWI) рассчитана на людей, которые занимаются финансовой деятельностью, мыслят стратегически, заботятся о личном благе и о благе семьи. В отличие от обладателей ВНЖ по общей программе Malta Global Residence Programme, участник HNWI имеет особый статус, который учитывается Налоговым управлением и подтверждается сертификатом. Если получить ВНЖ Мальты по HNWI, это обеспечит ряд преимуществ:

• Особый налоговый статус, налоговое планирование, оптимизация и сохранение конфиденциальности активов. Сертификат HNWI делает участника налоговым резидентом Мальты и даёт ему право оплачивать переводимый доход по ставке 15% (действует защита от двойного налогообложения). Можно пользоваться налоговыми вычетами и возвратами.
• Прямой доступ к европейскому рынку и высокий уровень жизни. Мальта связана с Европой единым политическим и экономическим пространством, стабильно входит в пятёрку лучших по уровню жизни европейских стран. Английский язык — второй государственный, поэтому наладить деловой контакт будет нетрудно.
• Свобода перемещений по Шенгену. Обладателю сертификата HNWI и членам его семьи не нужно получать визу для поездок по Европе, а ограничение на нахождение в пределах одной страны (не более 183 дней в году) позволяет не отказывать себе в рабочих и туристических путешествиях.
• Минимум затрат времени. Сама процедура получения сертификата занимает порядка 3–4 месяцев и предполагает существенно меньше хлопот, чем, например, участие в Malta Global Residence Programme. Решение о выдаче сертификата принимает Комиссар Налогового управления, участников HNWI не очень много по сравнению с участниками глобальной резидентской программы, поэтому проволочек не возникает.
• Нет обязательств по поддержанию устойчивой связи со страной (Genuine Link), как в Global Residence Programme или Malta Self Sufficient Rules. Достаточно находиться на Мальте в общей сложности 90 дней в году — для многих это существенно проще и удобнее, чем, находясь за рубежом, заботиться о подтверждении устойчивой связи.
• Нет ограничений по работе. ВНЖ даёт право трудиться и заниматься бизнесом на Мальте. Участники HNWI не ограничены в трудоустройстве и могут вести любую законную деятельность на Мальте, в то время как участники Malta Self Sufficient Rules (MRSS), обязуются не трудоустраиваться в течение всего срока резидентства.
• Максимальный учёт интересов семьи. В отличие от Malta Self Sufficient Rules, Malta Global Residence Programme, в заявление можно добавить не только детей, родителей и супруга/супругу, но и любых зависимых родственников, а также спутника/спутницу жизни, даже если брачный союз не зарегистрирован официально.

Участие в программе HNWI оптимально для тех, кто желает без лишних хлопот получить особый налоговый статус. Здесь он приобретается сразу — не нужно ждать несколько месяцев. Почти отсутствуют ограничения в перемещениях по Европе и миру. При этом у участника HNWI и его семьи есть постоянное жильё на Мальте, но не нужно связывать долгосрочными обязательствами или гражданством. Не нужно также инвестировать крупные суммы, как при участии, например, в Malta Visa Residence Programme, и заботиться о подтверждении устойчивой связи со страной.

Налогообложение при участии в HNWI

Отдельно следует отметить, что благоприятная финансовая и налоговая обстановка на Мальте — это не следствие пробелов законодательства, а целенаправленно подготовленная правительством среда, в которой удобно вести бизнес и инвестиционную деятельность. Такие программы, как Malta Global Residence Programme, обязывают соблюсти ряд дополнительных условий, прежде чем можно будет стать налоговым резидентом Мальты. Участник HNWI не должен терпеть неудобства, находясь в промежуточном положении обладателя ВНЖ, который ещё не стал налоговым резидентом, — вместо этого он сразу получает особый налоговый статус.

Ключевые особенности мальтийской налоговой системы (линк на статью о налоговой системе) и экономики, имеющие значение для состоятельных частных лиц — бизнесменов и инвесторов:

• Единая ставка 15%. Весь переведённый доход облагается по льготной ставке 15% вместо 35%.
• Налоговая компенсация. Предусмотрено несколько видов налоговых вычетов, позволяющих вернуть частично или полностью сумму налога.
• Полный зачёт. Когда компания уплачивает налог на прибыль, он зачитывается как уплаченный её учредителями.
• Оптимальные условия для холдингов. Холдинги и субхолдинги на Мальте — идеальный инструмент для ведения международного бизнеса. За счёт налоговых компенсаций можно совершенно законно снизить налоговую ставку до 5%.
• Нет правил трансфертного ценообразования и тонкой капитализации. Вести дела с зарубежными партнёрами и открывать филиалы за рубежом можно с минимумом волокиты и без уплаты специальных налогов.
• Налоговые льготы для отдельных видов деятельности. В зависимости от специфики бизнеса, можно получить льготы по НДС (вплоть до полного освобождения от его уплаты), а также налоговую компенсацию.
• Защита от двойных налогов. Действуют соглашения Мальты с десятками стран, в том числе с Россией.
• Нет налога на роялти, проценты и дивиденды. В большинстве стран ЕС такие налоги есть и составляют от 10%.

Важно также отметить, что участник HNWI не столкнётся с трудностями при подаче отчётности: налоговая система Мальты известна как одна из самых отлаженных, свободных от коррупции и бюрократии. Штат чиновников сравнительно невелик, полная уплата налогов подтверждается единым документом (что упрощает аудиторские проверки), отправлять отчётность можно как в бумажном, так и в электронном виде. В таких условиях вести бизнес и заниматься инвестированием будет легко и приятно.

Кто может получить ВНЖ Мальты в рамках иммиграционной программы HNWI?

Чтобы участвовать в данной программе и стать обладателем сертификата, заявитель должен выполнить ряд условий. Это критерии, которым он должен соответствовать, и дополнительные обязательства:

• Совершеннолетие и благополучие. Заявитель должен достичь возраста 18 лет, а также подтвердить свою законопослушность, отсутствие уголовного преследования (представляется справка из полиции), арестов имущества, банкротств и иных признаков неблагонадёжности.

Участие в программе подразумевает прохождение всеми участниками старше 12 лет проверки, в ходе которой при помощи уполномоченного государственного агента нужно будет представить биографические сведения и документы, подтверждающие отсутствие уголовного преследования, неучастие в террористических организациях и преступных сообществах, отсутствие арестов имущества, объявлений персоной нон-грата в каких-либо странах и прочих признаков неблагонадёжности. Основной заявитель проходит полную проверку на благонадёжность, другие совершеннолетние участники — сокращённую, дети до 12 лет не проходят проверку.

• Отсутствие резидентства Мальты. Заявитель не должен участвовать в других программах получения ВНЖ, ПМЖ или гражданства Мальты, в том числе в программах Residence Scheme Regulations или Highly Qualified Persons Rules.
• Финансовая самодостаточность. Заявитель должен подтвердить, что способен обеспечить себя и свою семью, не обращаясь в фонды социальной поддержки. Необходимо подтвердить наличие на личном счету 500 тысяч евро на основного заявителя и дополнительно по 150 тысяч евро на каждого члена семьи, включённого в заявление (подтверждается банковской выпиской).
• Медицинская страховка. Должна быть оформлена признанной на Мальте мальтийской организацией и распространяться также на всех членов семьи, включённых в заявление. Сумма страховки должна быть не менее 50 тысяч евро либо же больше, если это нужно для покрытия всех зафиксированных врачами медицинских рисков у заявителя и членов его семьи.
• Покупка или аренда недвижимости. Заявитель должен приобрести в собственность жилую недвижимость стоимостью не менее 400 тысяч евро или арендовать жилую недвижимость с арендной платой от 20 тысяч евро в год. Основной заявитель и совершеннолетние члены его семьи должны письменно задекларировать, что данная недвижимость является местом их регулярного проживания. Подтверждением выполнения данного обязательства является свидетельство собственника или договор аренды.

По закону, для ВНЖ Мальты обязательно нужно иметь в собственности или арендовать недвижимость. Можно продать одну жилплощадь и купить другую или же вместо одной жилплощади арендовать другую, можно покупать или снимать несколько жилых объектов на территории страны, но нельзя полностью лишать себя жилья.

• Свободное владение мальтийским или английским языком. Подтверждается с помощью сдачи экзамена назначенному Identity Malta преподавателю. Экзамен не предполагает каких-либо сверхсложных заданий — при наличии практики общения и переписки сдать его будет несложно, однако при продолжительном пробеле в знаниях для гарантированного результата чрезвычайно рекомендовано уделить время повышению уровня знаний любым удобным способом (курсы, онлайн-обучение, репетиторство, самообучение), причем желательно в аутентичной среде (на Мальте либо с мальтийскими преподавателями).

В отличие от Malta Self Sufficient Rules, заявитель не имеет обязательств по переводу дохода на Мальту. Он ничем не ограничен в принятии решений по своей финансовой деятельности.

Долгосрочные обязательства участника мальтийской иммиграционной программы HNWI

Чтобы сохранить сертификат HNWI, ВНЖ Мальты и особый налоговый статус, участник должен соблюдать ряд долгосрочных обязательств, предусмотренных законом:

• Отсутствие ПМЖ или гражданства Мальты в течение пяти лет. Заявитель обязуется в течение пяти лет не претендовать на ПМЖ или гражданство Мальты, оставаясь в статусе ВНЖ. В подтверждение этого он подписывает соответствующую декларацию.
• Обязательства по нахождению на Мальте и за её пределами. Обладатель сертификата HNWI должен не менее 90 дней в году проводить на Мальте. Он имеет право свободно перемещаться по другим странам, но не должен проводить на территории любой из них больше 183 дней в году. Соблюдение данных обязательств контролируется через проездные документы и службу пограничного контроля Мальты.
• Подача налоговой декларации. Основной заявитель должен ежегодно подавать налоговую декларацию и уведомлять Налоговое управление об изменениях, имеющих значение для данной сферы (изменение состава семьи, развод, совершеннолетие ребёнка и так далее).
• Уплата минимального налога. Для участников HNWI предусмотрена налоговая ставка 15% на любой переведённый на Мальту доход. Однако участник должен в любом случае уплачивать минимальную вменённую сумму — 25 000 евро ежегодно, даже если по ставке 15% выходило бы меньше. За каждого члена семьи, включённого в заявление, к обязательной сумме добавляются 5000 евро.

Нарушение перечисленных обязательств может лишить участника HNWI особого налогового статуса и аннулировать его сертификат. Это не лишит других совершеннолетних участников их статуса, однако Identity Malta вправе провести специальную проверку для принятия решения по остальным участникам. Чтобы не подвергать своих близких риску, целесообразно максимально добросовестно относиться к обязательствам.

Кого ещё можно включить в заявление?

Помимо основного заявителя, в HNWI могут участвовать:

• дети и внуки заявителя, находящиеся на его содержании и не вступившие в брак (если ребёнок совершеннолетний, необходимо документальное подтверждение того, что он находится на содержании заявителя);
• родители и прародители заявителя, находящиеся на его содержании;
• супруг или супруга (если брак подтверждён официально);
• сожитель или сожительница (в этом случае необходимо с помощью документальных доказательств наличия совместно нажитого имущества подтвердить, что отношения являются «длительными и устойчивыми»);
• братья и сёстры заявителя (вне зависимости от возраста), если они находятся на содержании;
• любые более дальние родственники, если документально подтверждено, что они находятся на содержании.

Таким образом, HNWI больше, чем другие программы, которые позволяют получить резидентство Мальты, учитывает семейные и личные интересы заявителя. Фактически есть возможность обеспечить регулярным проживанием на Мальте и соответствующими преимуществами всех более или менее близких родственников, а также спутника или спутницу жизни даже при отсутствии официального брака.

Порядок получения сертификата мальтийского хайнета-HNWI

Согласно законодательству, заявитель не имеет права лично инициировать процедуру участия в программе. От его имени должен по доверенности действовать лицензированный государственный агент. Недостаточно профессиональный подход агента создаёт заявителю лишние проблемы — от затянутого ожидания (например, полгода вместо трёх месяцев) до отказа в получении резидентства.

Не стоит экономить на качестве консультаций и юридического сопровождения. Обратившись к консультантам Offshore Pro Group, претендент на постоянное резидентство Мальты может получить исчерпывающие ответы на вопросы, связанные с HNWI и другими программами, и практические рекомендации по участию.

Чтобы стать резидентом Мальты в рамках HNWI, заявителю необходимо пройти следующие этапы:

• Обращение к государственному агенту. В ходе предварительной проверки можно узнать о своём соответствии критериям участия и принять решение о заключении договора. При заключении договора оплачивается юридическое сопровождение.
• Сбор документов и подача заявления. При посредстве государственного агента заявитель собирает документы (обычный срок сбора документов — до месяца), после чего они подаются вместе с анкетой (заполняется лично заявителем или же работником агентства под контролем заявителя) в Identity Malta. Необходимо оплатить невозвратный сбор в размере 6000 евро.
• Сдача экзамена. После подачи заявления и уплаты сбора согласовывается день, в который заявитель лично сдаёт экзамен по английскому или мальтийскому языку (на выбор) назначенному Identity Malta преподавателю. Также экзамен должны сдать все совершеннолетние претенденты на ВНЖ, вписанные в заявление на участие в программе.
• Рассмотрение дела, принятие решения. В течение двух месяцев с момент подачи заявления уполномоченные лица Мальты рассматривают заявление и поданные документы, после чего уведомляют государственного агента о принятом решении.

Проверка на благонадёжность в ходе рассмотрения дела подразумевает, что уполномоченные лица Мальты рассмотрят представленные документальные свидетельства (сведения из официальной биографии, справки из полиции, рекомендации по месту работы или жительства и так далее). Важно, чтобы государственный агент помог заявителю собрать исчерпывающий список подтверждений, не оставляя проверяющим повода для сомнений — в противном случае дополнительные проверки и интервью могут затянуть процедуру на месяц, два или более.

• Покупка или аренда недвижимости, получение ВНЖ. В течение месяца с момента получения одобрения Identity Malta заявитель должен прибыть на Мальту для покупки недвижимости (от 400 тысяч евро) или его аренды (от 20 тысяч евро в год). Государственный агент оказывает правовую и информационную поддержку, помогает в выборе недвижимости и оформлении договора. Когда данная процедура завершена, в загранпаспортах основного заявителя и других совершеннолетних участников фиксируется статус ВНЖ.
• Получение сертификата и налогового статуса. Сразу после прохождения всех процедур основной заявитель и его совершеннолетие близкие получают сертификаты участников HNWI. С этого момента они могут пользоваться всеми преимуществами программы, а также становятся налоговыми резидентами Мальты с соответствующими льготами.

При отсутствии дополнительных вопросов к заявителю и его близким весь процесс займёт 3–4 месяца. В связи с этим весьма актуально обращаться к проверенному, надёжному и ответственному государственному агенту.

Расходы при участии в мальтийской иммиграционной программе HNWI

Общие расходы заявителя при участии в HNWI выглядят следующим образом (суммы указаны в евро):

Сумма, подтверждающая финансовую благонадёжность (от 500 000 евро), не расходуется и не инвестируется — достаточно лишь подтвердить её наличие на счету. Таким образом, суммарные затраты на получение постоянного резидентства Мальты по программе HWNI существенно ниже, чем, например, при участии в Malta Residence & Visa Programme.

Статус HNWI на Мальте — оптимальное решение для состоятельных и активных людей

HNWI при минимуме затрат времени и сравнительно невысоких финансовых расходах обеспечивает участнику программы особый налоговый статус, защиту от двойного налогообложения, защиту сведений об активах, возможность оптимизировать налоговую нагрузку без нарушений закона. При этом обладатель сертификата имеет прямой доступ к европейскому рынку, может беспрепятственно путешествовать по другим странам, вести международный бизнес, налаживать деловые контакты.

Налоговое резидентство, единая ставка 15% для переведённого дохода и защита от двойного налогообложения приобретаются сразу. Ради преимуществ данного статуса не нужно инициировать процедуру получения ПМЖ или гражданства, инвестировать крупные суммы в гособлигации, связывать себя долгосрочными обязательствами, терять связь с близкими. Отличительная особенность HNWI — наибольший учёт личных интересов: можно обеспечить возможность проживания на Мальте для всех более или менее близких людей. И все это притом, что процедура имеет упрощённый порядок, без волокиты и долгих ожиданий.

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала Offshorewealth.info: