Гонконг и Беларусь подписали договор об избежании двойного налогообложения

16 января 2017 года было подписано всестороннее Соглашение между правительством Специального административного района Гонконг и Беларусью об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов.

Соглашение было подписано секретарем Бюро финансовых услуг и казначейства правительства Гонконга профессором К. С. Чаном и министром по налогам и сборам Беларуси Наливайко Сергеем Эдуардовичем в рамках гонконгской инициативы по расширению сети налоговых договоров, и стало 36-м по счету соглашением об избежании двойного налогообложения Гонконга с другими государствами. Соглашение было подписано во время визита правительственной делегации Беларуси во главе с первым заместителем премьер-министра Василием Матюшевским в Гонконг, который продлился до 18 января. Для Беларуси это стало 68-м подобным соглашением.

Этот договор позволяет резиденту одной юрисдикции учесть налог, уплаченный в другой, в счет налогового обязательства, которое возникает в стране его резидентства. Также соглашение устанавливает порядок налогообложения пассивных видов дохода:

• налог у источника на дивиденды независимо от доли получающего их лица в капитале выплачивающей их компании, теперь составляет 5% (налоговая ставка у источника на дивиденды в Беларуси составляет 12% для юридических лиц и 13% для физических лиц);
• налог у источника на роялти теперь составляет 5% (налоговая ставка у источника на роялти в Беларуси составляет 15% и 13% для юридических и физических лиц соответственно), а в случае с платой за право использования или за использование воздушного судна – 3%;
• налог у источника на проценты теперь тоже составляет 5% (налоговая ставка у источника на проценты в Беларуси составляет 10% для юридических лиц и 13% для физических лиц).

Для сравнения, вступившее в силу в августе 2016 года налоговое соглашение между Гонконгом и Россией предусматривает несколько более выгодные условия налогообложения роялти (налоговая ставка составляет 3%), но не такие выгодные условия налогообложения процентов и дивидендов. Так, проценты, выплачиваемые из одной юрисдикции в другую, не подлежат налогообложению у источника, а облагаются налогом в юрисдикции получателя, а налоговая ставка у источника на дивиденды составляет 5% при квалифицированном участии (в случае, когда лицо, имеющее фактическое право на их получение, — это компания, напрямую владеющая не менее 15% капитала компании, которая выплачивает дивиденды) и 10% для дивидендов в других случаях.

Также договор между Гонконгом и Беларусью является более выгодным по сравнению с заключенным в 1995 году китайско-белорусским договором, в согласии с которым налоговая ставка на проценты, дивиденды и роялти составляет 10% (для государственных банков и государства налог с процентов не взимается), а строительные площадки признаются постоянным представительством в том случае, когда работы ведутся более 18 месяцев.  

Согласно новому соглашению между Гонконгом и Беларусью гонконгские авиалинии, которые осуществляют перелеты в Беларусь, будут облагаться по гонконгской налоговой ставке на прибыль. Прибыль от международных перевозок, полученная гонконгскими резидентами от источника в Беларуси, тоже будет облагаться гонконгским налогом, а не в Беларуси, как это происходит сейчас.

Строительная площадка, сборочный, монтажный, строительный объект и связанная с ним надзорная деятельность признается по договору постоянным представительством в том случае, если существует более 12 месяцев.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Гонконгом и Беларусью включает в себя современные нормы об взаимном обмене налоговой информацией, а также меры против злоупотребления льготами, которое оно предоставляет. Напомним, что в конце июня 2016 года в Гонконге вступил в силу закон об автоматическом обмене информацией по налоговым вопросам, что свидетельствует о том, что Гонконг поддерживает новый международный стандарт автоматического обмена налоговой информацией ОЭСР. Беларусь только рассматривает возможность присоединения к данному стандарту.

В силу соглашение об избежании двойного налогообложения между Гонконгом и Беларусью вступит после его ратификации обеими сторонами. С полным текстом договора на английском языке можно ознакомиться здесь.

Недавно Беларусь и Гонконг также договорились об обоюдной отмене виз с целью стимулирования развития обоюдных экономических связей. Объем гонконгских инвестиций в экономику Беларуси пока незначительный. Так, экспорт Беларуси в Гонконг снизился с 10,4 миллионов долларов США в 2010 году до 5,3 миллионов долларов в 2015 году (то есть, с 0,04% до 0,02% общего объема). Импорт же неизменно составляет лишь 0,01%, хотя и уменьшился в течении 5-ти лет с 3,2 миллионов долларов США до 2,6 миллионов долларов. На начало 2016 года в Беларуси насчитывалось всего 10 компаний с гонконгским капиталом, уставным фондом чуть более 538 тысяч долларов США и суммой накопленных инвестиций примерно 18 миллионов долларов. Возможно, заключение соглашения улучшит эту ситуацию.

Если Вы планируете зарегистрировать компанию в Гонконге и открыть иностранный банковский счет, или у Вас есть дополнительные вопросы по соглашению между Гонконгом и Беларусью, пишите на электронный адрес . Наши специалисты предоставят Вам самую актуальную и подробную информацию.