Соглашение об обмене налоговой информацией между Италией и Швейцарией вступило в силу

Концепция соглашения об обмене налоговой информацией была разработана рабочей группой Глобального форума ОЭСР, с целью способствовать международному сотрудничеству по налоговым вопросам путем обмена информацией. По мере того, как по всему миру ужесточается борьба с уклонением от уплаты налогов, количество подобных соглашений между странами стремительно увеличивается. На сегодняшний день, это глобальная сеть соглашений, которые охватывают большую часть экономически активных территорий.

Соглашения об обмене налоговой информацией, как правило, распространяются на все виды налогов. Обмен информацией происходит по запросу, ответ на который необходимо предоставить в течение 90 дней или предоставить доказательства наличия уважительной причины для отказа или затягивания срока. При этом, компетентные органы не могут отказаться от предоставления информации на основании того, что необходимая информация находится в распоряжении банка или другого финансового учреждения.

Кроме того, запрос о предоставлении информации должен быть как можно более точным — с указанием конкретных имен или номерами банковских счетов и обоснованием для запроса. В противном случае, такой запрос может расцениваться как попытка “рыбалки” — способ просмотреть информацию о большом количестве налогоплательщиков, не имея на то оснований и пытаясь найти факты налоговых нарушений.

Дефолт Италии уже не за горами! Стоит ли владельцам нерезидентских банковских счетов в Италии опасаться стрижки депозитов?

Швейцария и Италия: подписание соглашения об обмене налоговой информацией

Подписание соглашения об обмене налоговой информацией между Швейцарией и Италией было инициировано еще в декабре 2014 года. Это соглашение было подписано в качестве поправок к действующему соглашению об избежании двойного налогообложения между двумя странами.

Главной целью подписания соглашения было улучшение отношений и повышение уровня сотрудничества между Швейцарией и Италией в области финансов и налогообложения, после нескольких лет споров и разногласий. Кроме того, необходимо было упростить процесс регуляризации необлагаемых налогами активов до того, как будет введен автоматический обмен информацией.

Протокол поправок к соглашению об избежании двойного налогообложения между Швейцарией и Италией был подписан 23 февраля 2015 года. В тот же день представители двух стран подписали также дорожную карту для продолжения диалога по вопросам налогообложения.

Между Швейцарией и Италией исторически сложились достаточно тесные связи, в том числе, между финансовыми секторами двух стран. В связи с этим, дорожная карта, содержащая четкую политическую позицию обеих стран по ряду важных аспектов двусторонних отношений в сфере налогообложения и финансов, стала важным элементом развития двусторонних отношений.

На сегодняшний день, около 70,000 итальянцев ежедневно пересекают границу со Швейцарией, чтобы попасть на работу. Раньше швейцарские власти облагали их налогами, только если они проживали на расстоянии 20 км от границы. 38% от этих налоговых сборов затем выплачивались итальянским приграничным городам.

Теперь две страны договорились изменить данный режим. Теперь, облагать налогами лиц, которые ежедневно пересекают границу в рабочих целях, будут облагать налогами и Швейцария, и Италия. Швейцария согласилась на то, чтобы применять свои налоговые ставки, но снимать только 70% необходимой суммы. Затем работников будет облагать налогами Италия, по своим ставкам, и они смогут вычесть из суммы своих налоговых обязательств перед Италией сумму, уплаченную Швейцарии.

Как получить второй паспорт Италии?

Швейцария и Италия начали обмен налоговой информацией

Согласно официальному заявлению Министерства экономики и финансов Италии, протокол обмена налоговой информацией между Италией и Швейцарией вступил в силу 13 июля 2016 года. Данный протокол охватывает все виды налогов.

Тем не менее, прежде чем запросить информацию, каждая страна должна выполнить ряд своих внутренних юридических процедур. Необходимо также предоставить информацию о личности лица или лиц, которые являются объектом запроса, период времени, за который запрашивается информация, описание информации, которую требует страна, причину для запроса, и, если известно, название и адрес предполагаемого обладателя информации.

Все эти требования служат для того, чтобы избежать необоснованных запросов. В протоколе также подтверждается, что его положения распространяются на информацию, которая существовала на момент его подписания (23 февраля 2016 года) и позднее.

Соглашение об обмене налоговой информацией между Швейцарией и Италией  должно значительно повысить степень правовой определенности для итальянских налогоплательщиков со счетами в Швейцарии. Кроме того, оно позволит более плавно перейти к автоматическому обмену информацией, в соответствии со стандартами ОЭСР, без масштабного оттока капитала.

Италия должна начать автоматический обмен информацией в 2017 году, Швейцария — годом позже. Автоматический обмен информацией между этими юрисдикциями будет осуществляться в рамках заключенного соглашения между Швейцарией и Европейским союзом.

Федеральный совет Швейцарии одобрил автоматический обмен информацией еще с 8 юрисдикциями