Как открыть бизнес в Дубае или других эмиратах ОАЭ и не платить налоги?

Одним из главных преимуществ открытия бизнеса в ОАЭ является специфика местного налогообложения. В этой статье мы поговорим об этой уникальной системе.

Что необходимо знать о корпоративном подоходном налоге тем, кто решил открыть бизнес в Дубае или других эмиратах ОАЭ?

ОАЭ в настоящее время не имеют никакой системы федерального обложения подоходным налогом.

Большинство эмиратов, составляющих ОАЭ, имеет свои собственные декреты корпоративного подоходного налога, предусматривающие налог, который будет наложен на налогооблагаемый доход от хозяйственной деятельности, которая выполняется в соответствующих эмиратах при ставках до 55%.

Несмотря на то, что Декреты продолжают применяться и допускать корпоративный налог, который может быть наложен на любые компании, на практике, налог наложен только на иностранных компаниях, занятых видами деятельности по разведке и добыче нефти и на филиалы иностранных банков. Следовательно, налог обычно фактически не взимается в соответствии с Декретами с большинства компаний, работающих в соответствующих эмиратах. Кроме того, некоторые эмираты ввели свои собственные определенные банковские налоговые декреты, которые облагают налогом филиалы иностранных банков по ставке 20%.

ОАЭ рассматривают возможное введение федерального корпоративного налога, но пока не было никаких публичных заявлений из ОАЭ относительно потенциального введения корпоративного подоходного налога. В результате нет никакой видимости на области применения будущей федеральной структуры корпоративного подоходного налога, и на взаимодействие между федеральным подоходным налогом и существующими налоговыми декретами эмиратов, а также на налоговые льготы в свободных зонах.

Удерживаемые налоги – информация для решивших, открыть бизнес в Дубае или других эмиратах ОАЭ

В ОАЭ нет удерживаемых налогов, которые относились бы к платежам, таким как роялти, проценты или дивиденды, и т.д. сделанные одной компанией в ОАЭ другой компании или лицу (резиденту или не резиденту).

Информация о трансфертном ценообразовании для тех, кто планирует открыть бизнес в Дубае или других эмиратах ОАЭ

В ОАЭ в настоящее время нет режима трансфертного ценообразования.

Что необходимо знать о таможенных пошлинах планирующим, открыть бизнес в Дубае или других эмиратах ОАЭ?

ОАЭ являются частью Таможенного союза Совета Сотрудничества Арабских Государств Персидского Залива, который был создан в 2003 году для удаления таможенных и торговых барьеров среди государств-членов Совета Сотрудничества. Внедрение Таможенного союза Совета Сотрудничества Арабских Государств Персидского Залива все еще в процессе.

Государства-члены Совета Сотрудничества Арабских Государств Персидского Залива применяют Общее Таможенное право и Единый таможенный тариф со стандартной ставкой таможенной пошлины 5% от стоимости товаров, за исключением табака, алкоголя и товаров, облагаемых по таможенной пошлине 0%. Таможенное право Совета Сотрудничества не налагает экспортные таможенные пошлины.

Таможенное право Совета Сотрудничества Арабских Государств Персидского Залива определяет общие правовые рамки в таможенном регулировании и в процедурах; однако, практическое применение Закона подвергается интерпретации местными таможенными властями в государствах-членах Совета Сотрудничества. Это иногда приводило к расхождениям и противоречиям среди государств-членов, что, в конечном счете, влияло и на бизнес.

Свободные зоны ОАЭ являются областями в пределах территории ОАЭ, но рассматриваются, как находящиеся вне территории таможни. Поэтому за товары, импортированные в Свободную зону ОАЭ, не взимается таможенная пошлина. Таможенная пошлина приостанавливается, пока товары не импортируются на местные рынки Совета Сотрудничества Арабских Государств Персидского Залива.

Свободные зоны ОАЭ не налагают и экспортную таможенную пошлину и таким образом, товары, покидая свободную зону, двигаясь к месту назначения за пределами Таможенного союза Совета Сотрудничества не должны подвергаться таможенной пошлине.

Товары в Свободных зонах ОАЭ находятся под контролем таможенных управлений ОАЭ, поэтому, о любой операции или о выбытии товаров, требуется сообщать в таможенные управления для предотвращения любых штрафов за несоблюдение закона.

Так как ОАЭ — член Всемирной торговой организации и Мировой Организации Таможни, большинства применимых таможенных процедур, меры приостановки, льготы, и т.д. соответствуют международным соглашениям и протоколам. ОАЭ имеют один из лучших 10 контейнерных портов в мире — Порт Jebel Ali, расположенный в Зоне свободной торговли Jebel Ali в Дубае.

ОАЭ позволяют беспошлинный импорт большинства национальных товаров, происходящих из других государств-членов Совета Сотрудничества Арабских Государств Персидского Залива, из государств-членов Арабского Соглашения о свободной торговле («GAFTA») и из Сингапура. Ожидается, что в ближайшем будущем большинство товаров, происходящих из государств Европейской ассоциации свободной торговли («EFTA»), также получат преимущества от освобождения от таможенной пошлины, когда будут импортироваться в ОАЭ.

Муниципальный налог или налог на имущество. Что нужно знать, если планируется открыть бизнес в Дубае или других эмиратах ОАЭ?

Большинство эмиратов облагает налогом муниципалитета имущество, главным образом в отношении ежегодной расчетной арендной платы. Обычно арендаторы обязаны платить налог; однако, обычно работодатель арендаторов платит налог от имени сотрудника. В некоторых случаях отдельные сборы подлежат оплате и арендаторами и собственниками. Например, в эмирате Дубай, в настоящее время налагается 5% от ежегодной расчетной арендной платы для арендаторов или 5% от заданного арендного индекса для собственников.

Регистрационный сбор может также быть наложен на передачу права собственности земли или недвижимости. Например, сбор за регистрацию земельных участков накладывается в эмирате Дубай по ставке 4% от стоимости продажи собственности (разделенный между покупателем и продавцом), подлежащий оплате Земельному Департаменту Дубая. Эти налоги налагаются и управляются по-разному в каждом эмирате.

Что необходимо знать о гербовых сборах тем, кто решил открыть бизнес в Дубае или других эмиратах ОАЭ?

В настоящее время в ОАЭ нет никаких отдельных гербовых сборов.

Налог на отели и налоги туризма. Что нужно знать решившим, открыть бизнес в Дубае или других эмиратах ОАЭ?

Большинство эмиратов собирает налог от 5% до 10% от стоимости гостиничного обслуживания и развлечений. Кроме того, могут быть туристические сборы до 10%, наложенные на определенные виды туристической или развлекательной деятельности (например, мероприятия, и шоу).

Эти налоги налагаются и управляются по-разному в каждом эмирате.

Что необходимо знать о налогах тем, кто решил открыть бизнес в Дубае?

Несмотря на широко распространенное мнение, существует много других налогов, взимаемых в Дубае, и это налоги, которые частные лица, живущие здесь, платят регулярно. Эмират Дубай взимает 10%-й муниципальный налог на доходы отелей и на развлечения. Таким образом, каждый раз, когда вы посещаете отель в Дубае для пребывания или даже, чтобы просто поесть, 10% добавляются к вашему счету. Импорт алкоголя обложен большим налогом – вы платите 50% за привоз алкоголя в страну и еще 30% при покупке алкоголя (по закону с лицензией) для домашнего потребления, и это является причиной того, что много людей принимают решение купить алкоголь незаконно. Все эмираты, за исключением Абу-Даби, налагают подоходный налог на аренду – муниципальный налог 10% взимается при аренде коммерческой недвижимости и 5% при аренде жилой недвижимости. Абу-Даби не взимает налог на доходы от аренды, но арендодатели должны заплатить ежегодные лицензионные взносы. Налоги также взимаются DEWA (Управление Электричества и Воды Дубая) за счета на коммунальные услуги. В дополнение к этому Дубай имеет систему дорожной пошлины, известной как Salik, который был введен на всех главных дорогах в Дубай и из Дубая. Каждый раз, когда вы ездите через платную дорогу, вы платите 4 дирхама; до недавнего времени был взнос 24 дирхама, который мог быть выплачен в Salik за любой конкретный день, но затем это было отменено и теперь вы платите пошлину столько раз, сколько вы используете дорогу.

Личные налоги для граждан и иммигрантов – информация для тех, кто планирует открыть бизнес в Дубае или других эмиратах ОАЭ

В ОАЭ в настоящее время не взимаются личные подоходные налоги, а также нет требования подавать налоговую декларацию о доходах.

Сотрудники, которые являются гражданами Совета Сотрудничества Арабских Государств Персидского Залива, в ОАЭ подвергаются режиму социального обеспечения. Обычно налоги по социальному обеспечению имеют ставку 17,5% от вознаграждения сотрудника, которое указано в трудовом договоре сотрудника и применяется независимо от освобождений от налогов в Свободной зоне, 5% подлежат оплате сотрудником, и остающиеся 12,5% подлежат оплате работодателем. Ставки могут отличаться между эмиратами. Обязанность по удержанию налогов лежит на работодателе. Для иммигрантов нет выплат по социальному обеспечению.

Иммигранты, используемые работодателем ОАЭ, наделены правом в соответствии с Трудовым законодательством ОАЭ на получение пособия (выходное пособие). Выходные пособия не применяются к сотрудникам — гражданам ОАЭ.

Что необходимо знать о получении Сертификата Налогового Резидентства — Tax Residency Certificate (TRC) тем, кто решил открыть бизнес в Дубае или других эмиратах ОАЭ?

TRC выдается на период одного года для использования соглашений о специальных налогах. Процесс, вероятно, займет приблизительно четыре рабочих недели. Ниже приведен список документов, требуемых для предоставления претендентом в Министерство финансов ОАЭ для начала процесса:

• Копия действительной торговой лицензии.
• Последние отчеты аудиторской проверки.
• Копия действительного соглашения об аренде от имени претендента.
• Копия паспорта и резидентской/рабочей визы директора претендента или уполномоченного представителя.
• Копия банковской выписки за прошлые шесть месяцев.
• Письмо-заявление в Министерство финансов и бланк заявления.

Сборы подлежат оплате, как часть процесса, в настоящее время это стоит около 5,000 дирхам.

Отметим, что рекомендации Министерства финансов ОАЭ предполагают, что компании не могут быть в состоянии получить Сертификаты Налогового Резидентства, пока с момента регистрации компании не прошло, по крайней мере, 3 года. На практике, однако, TRC обычно выпускается, как только с момента регистрации компании прошел, по крайней мере, один год.

Учет и зарплата – информация для тех, кто планирует открыть бизнес в Дубае или других эмиратах ОАЭ

Все компании обязаны вести надлежащий бухгалтерский учет . Особых национальных правил по бухгалтерскому учету в ОАЭ нет, а также нет и никакого определенного языкового требования по ведению книг и записей, несмотря на то, что широко используется английский язык.

Международные стандарты финансовой отчетности (IFRS) одобрены Ведомством Ценных Бумаг и Сырьевых Товаров ОАЭ (SCA) и Центральным банком ОАЭ и приняты по умолчанию другими компаниями.

Требование для подготовки установленной законом финансовой отчетности (SFS) варьируются в каждом контрольном органе. Большинство властей просит подвергнутые аудиту отчеты SFS во время возобновления ежегодной торговой лицензии. В некоторых случаях освобождение от проверки аудитором отчетов SFS может быть допустимым, но обычно компании предпочитают подготавливать SFS как часть хорошего корпоративного управления и наиболее успешной практики.

Что касается расчета зарплаты, несмотря на то, что в ОАЭ нет обязательств в виде личного подоходного налога, важно соответствовать всем требованиям трудового законодательства вместе с определенными обязательными требованиями, такими как Система Защиты Заработной Платы (WPS). WPS относится к сотрудникам, зарегистрированным в Министерстве труда (MOL) ОАЭ. Ключевое требование для WPS – это то, что нужно платить сотрудникам в местной валюте на их счета в местном банке и со счета в местном банке. Работодатели, несоответствующие WPS, могут столкнуться с финансовыми штрафами и проблемами с возобновлением или обработкой новых виз для своих трудовых ресурсов.

Соглашение о предотвращении двойного налогообложения. Что нужно знать планирующим, открыть бизнес в Дубае или других эмиратах ОАЭ?

ОАЭ подписали множество соглашений о предотвращении двойного налогообложения с разными странами, чтобы гарантировать, что частные лица не будут платить налог на доход, полученный в одной стране двум различным правительствам.

Что необходимо знать о налоге на добавленную стоимость (НДС) тем, кто решил открыть бизнес в Дубае или других эмиратах ОАЭ?

В ОАЭ будет введен НДС. Налог на добавленную стоимость (НДС) является косвенным налогом на потребление, и это относится к большинству товаров и услуг. НДС налагается на бизнес-операции, т.е. на товары и услуги, поставляемые в ходе бизнеса.

Несмотря на то, что НДС относится к большинству товаров и услуг в странах, где есть НДС, достаточно часто существуют некоторые исключения.

Государства Совета стран Персидского залива (GCC), как ожидают, примут стандартную Систему НДС с единственной ставкой, относящейся к большинству товаров и услуг, и с некоторыми ограниченными исключениями, такими как основные продукты, здравоохранение и образование.

В настоящее время пять стран в ближневосточном регионе приняли НДС или подобную всеобъемлющую систему налога на потребление (General Sales Tax (GST)).

Страны Ближнего Востока, где есть НДС или GST: Палестинские территории, Египет, Иордания, Йемен, Ливан.

Страны Ближнего Востока, где нет НДС или GST: Ливия, Ирак, Сирия, Совет Сотрудничества Арабских Государств Персидского Залива (Саудовская Аравия, Кувейт, ОАЭ, Оман, Катар, Бахрейн).

Почему НДС все же рассматривается Советом Сотрудничества Арабских Государств Персидского Залива?

Правительства рассматривали потребность диверсифицировать источники дохода, так как создалось много факторов, отрицательно влияющих на Правительственные доходы в регионе, такие как уменьшение дохода с продажи нефти.

НДС признан, как эффективный инструмент в повышении дохода для достижения правительственных целей при сохранении нейтралитета компаний. Если система будет разработана и управляться правильно и эффективно, то это может предоставить значительные доходы с ограниченными административными затратами и ограниченным влиянием на бизнес.

Когда НДС будет введен Советом Сотрудничества Арабских Государств Персидского Залива?

Точная дата еще не известна, хотя ожидается, что государства Совета Сотрудничества Арабских Государств Персидского Залива, скорее всего, введут НДС 1 января 2018 года или самое позднее 1 января 2019 года. Пока официальные объявления не сделаны, и национальное законодательство не издано, точная дата для каждой страны Совета Сотрудничества Арабских Государств Персидского Залива не подтверждена.

Какова ожидаемая ставка НДС?

Ожидается, что стандартная ставка НДС составит 5%.

НДС будет относиться ко всему?

Некоторые исключения могут примениться в основном по социальным соображениям экономической политики. Например, за некоторые позиции может взиматься НДС в 0%, такие как основная еда – где НДС не применяется, но связанный НДС, понесенный на покупках, может быть вычтен.

Другие области, такие как здравоохранение и образование могут быть освобождены от НДС, НДС не будет применяться, и связанный НДС, наложенный на покупки, не может быть удержан.

Что известно относительно импорта / экспорта товаров?

На основе общих принципов НДС, НДС будет относиться к товарам, импортированным в Совет Сотрудничества Арабских Государств Персидского Залива, и НДС будет подлежать оплате во время и в месте импорта.

За экспорт товаров в страны вне территории Совета Сотрудничества Арабских Государств Персидского Залива, не будет взиматься НДС.

Что известно относительно НДС наложенного на стоимость?

Там, где бизнес занят поставкой товаров и услуг, за которые взимается НДС (или в стандарте или в нулевой ставке), НДС, наложенный на стоимость, обычно удерживается.

Там, где бизнес занят поставкой товаров и услуг, которые освобождены (это может быть в областях, таких как здравоохранение, образование, и т.д.), НДС, наложенный на стоимость, обычно не удерживается.

Как НДС повлияет на открывших или планирующих открыть бизнес в Дубае или в других эмиратах ОАЭ?

В то время как НДС взимается и собирается компаниями от имени правительства, и как таковой не должен быть рассмотрен как стоимость, то будет дополнительное бремя с точки зрения управления и соответствия новому законодательству. Компании должны будут исправить системы, процессы и процедуры и должны будут обеспечить соответствие новым требованиям, как в следующем примере:

• Начисление НДС на поставках при правильном уровне;
• Вычисление НДС на покупках;
• Вычисление полной нетто-величины НДС для платежа или возмещения;
• Представление возвратов НДС, показывая запрошенную информацию, в предписанные сроки;
• Платеж нетто-величины подлежащего выплате НДС, в предписанные сроки;
• Сохранение правильной документации связанной со счетами-фактурами, записями, счетами, возвратами НДС, и т.д.

Будет ли НДС «стоимостью» для тех, кто открыл или планирует открыть бизнес в Дубае или других эмиратах ОАЭ?

Если вы заняты поставкой товаров или услуг, за которые взимается НДС (включая НДС по нулевой ставке), вы будете наделены правом предъявить претензии в отношении НДС, которому вы подвергаетесь на затратах.

Если вы заняты видами деятельности, которые освобождены от НДС, и вы не можете предъявить претензии в отношении НДС, понесенного на затратах, НДС будет «стоимостью» для вашего бизнеса (поскольку поставщики будут взимать НДС, в отношении которого вы не можете предъявить претензии).

НДС будет влиять на цены / на прибыль?

НДС является налогом на потребление и наложен на цену, установленную для клиента. Поэтому ожидается, что цены увеличатся на сумму НДС.

Однако это — в конечном счете, вопрос для поставщиков при определении цены их товаров / услуг. Цена должна будет быть с учетом НДС, т.е. берете ли вы 100 или 105, сумма будет включать НДС.

Например, если у поставщика цена 105 сейчас, и 105 после введения НДС (как говорят 5%), то поставщик сохранит только 100 после того, как 5 уйдет как НДС налоговому органу. Если поставщик хочет сохранить 105 тогда, цена должна быть повышена суммой НДС (5%) до 110,25.

Если поставщик не увеличит продажную цену, когда НДС будет введен, то это уменьшит прибыль, поскольку НДС будет подлежать выплате от полученной суммы.

Должен ли бизнесмен, открывший или планирующий открыть бизнес в Дубае или в других эмиратах ОАЭ как-то подготовиться к НДС?

Существует относительно короткое время, чтобы рассмотреть последствия введения НДС и внести необходимые изменения. Требуемый объем работы будет зависеть от размера и сложности вашего бизнеса, и важно, что вы рассматриваете влияние сейчас и определяете, как лучше всего работать с НДС.

На данном этапе, и до появления большей ясности в законодательстве об НДС, мы рекомендуем вам:

• Понять, как НДС влияет на вашу бизнес-модель, и оценить способность существующих систем обслужить НДС.
• Идентифицировать стратегию внедрения НДС и создать проектную группу для управления внедрением.
• Выполнить первоначальный обзор и определить план / график времени для внедрения НДС.
• Идентифицировать контрактные договоренности, которые потребуют изменений.
• Идентифицировать свои бизнес-операции включая операции внутри Совета Сотрудничества Арабских Государств Персидского Залива.

Что будет в случае нарушения?

Мы можем ожидать, что будет режим штрафов, применимый в случаях ошибок, и поэтому очень важно наличие в распоряжении правильных систем и процедур.

Любая ошибка в сумме НДС, который вы платите, может подлежать штрафу. Примеры ошибок включают: поздняя подача документов и платежей НДС, применение неправильных ставок НДС к поставкам и отказ от получения / сохранения действительной документации для поддержки предъявления претензий по НДС.

Ключевые соображения для тех, кто решил открыть бизнес в Дубае или других эмиратах ОАЭ

Большинство операций в ОАЭ обычно не подвергается налогообложению, таким образом, налоги вряд ли будут ключевым рассмотрением. Однако должно быть принято во внимание, что федеральный корпоративный подоходный налог может быть реализован в обозримом будущем.

Относительно таможни нужно рассматривать, доступен ли какой-либо льготный режим, договоренность приостановки или освобождение для уменьшения расходов денежных средств.

В случае, если граждане ОАЭ или граждане Совета Сотрудничества Арабских Государств Персидского Залива работают, то они обязаны оплачивать взносы на социальную защиту.

Ключевые налоговые индикаторы для решивших открыть бизнес в Дубае или других эмиратах ОАЭ

Как вы считаете, в какой стране самая лучшая налоговая система? Поделитесь своим мнением в комментариях!