Правительство БВО опубликовало руководство по реализации CRS

В середине сентября 2016 года налоговые власти Британских Виргинских островов опубликовали документ с руководящими указаниями по реализации Единого стандарта отчетности (CRS) для автоматического обмена информацией о финансовых счетах. Данный документ представляет собой полезное и практическое руководство по целому ряду направлений интерпретации международного стандарта и дополняет руководство, опубликованное ранее ОЭСР.

ОЭСР выпустила документ с ответами на вопросы по реализации CRS

Единый стандарт отчетности на БВО

CRS был введен в действие на БВО путем разработки соответствующих законодательных актов и поправок к ним. В 2015 году был принят Закон о взаимной правовой помощи (по налоговым вопросам) (поправка) (№ 2) в качестве вспомогательного закона к Закону о взаимной правовой помощи (по налоговым вопросам) 2003 года.

Согласно этому закону, компетентным органом для целей CRS на БВО является Финансовый секретариат. Однако, в соответствии с нормативным актом №6 от 2016 года, Финансовый секретариат возложил свои функции на Международный налоговый орган БВО.

Уведомления и ежегодная подача информации в рамках CRS

Для финансовых учреждений БВО, которые должны подавать отчетность в рамках CRS, существуют отдельные требования по предоставлению уведомлений и отчетности.

Все соответствующие финансовые учреждения должны подать уведомления до 30 апреля 2017 года. Подача уведомлений осуществляется через существующий портал BVIFARS, который был создан для подачи отчетности в рамках FATCA UK и US. Те финансовые учреждения, которые были основаны в 2017 году и позднее, и также должны подавать отчетность в рамках CRS, должны будут подавать уведомления аналогичным способом до 30 апреля следующего года после своего основания.

Впоследствии, подача необходимой информации в рамках CRS должна осуществляться ежегодно, также при помощи портала BVIFARS. Первый отчетный период заканчивается 31 декабря 2016 года. Последний срок для подачи информации за этот год — 31 мая 2017 года. В дальнейшем, 31 мая ежегодно будет крайним сроком для подачи отчетности за прошлый год.

Узнайте, кто и как будет получать информацию о Ваших финансовых счетах в рамках CRS!

Список участвующих юрисдикций

Международный налоговый орган БВО опубликовал список юрисдикций, участвующих в автоматическом обмене информацией. Этот список финансовые учреждения на БВО должны использовать для того, чтобы определить — принадлежит ли финансовый счет лицу в юрисдикции, участвующей в обмене, а исходя из этого — следует ли сообщать о данном счете.

Финансовым учреждениям на БВО не нужно отдельно проверять, заключила ли та или иная юрисдикция отдельное соглашение с БВО по автоматическому обмену информацией. Опубликованный список юрисдикций включает в себя все юрисдикции, которые согласились на участие в автоматическом обмене — как с 2017, так и с 2018 года. Это должно упростить процесс для финансовых учреждений, поскольку им не придется повторять проверку каждый раз, когда очередная страна заключит соглашение об обмене информацией с БВО.

В список участвующих юрисдикций вошли: Албания, Андорра, Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аргентина, Аруба, Австралия, Австрия, Барбадос, Бельгия, Белиз, Бермудские острова, Бразилия, Бруней, Болгария, Канада, Каймановы острова, Чили, КНР (Китай), Колумбия, острова Кука, Коста-Рика, Хорватия, Кюрасао, Кипр, Чехия, Дания, Доминика, Эстония, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Германия, Гана, Гибралтар, Греция, Гренландия, Гренада, Гернси, Гонконг, Венгрия, Исландия, Индия, Индонезия, Ирландия, остров Мэн, Израиль, Италия, Япония, Джерси, Корея, Кувейт, Латвия, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Макао (Китай), Малайзия, Мальта, Маршалловы острова, Маврикий, Мексика, Монако, Монтсеррат, Нидерланды, Новая Зеландия, Ниуэ, Норвегия, Панама, Польша, Португалия, Катар, Румыния, Россия, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины, Самоа, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сейшельские острова, Сингапур, Синт-Маартен, Словакия, Словения, ЮАР, Испания, Швеция, Швейцария, Багамские острова, Тринидад и Тобаго, Турция, Теркс и Кайкос, ОАЭ, Великобритания, Уругвай.

Кувейт будет обмениваться информацией о финансовых счетах с 2018 года

Обмен информацией между БВО и Великобританией

Соглашение об автоматическом обмене информацией, которое ранее заключили между собой БВО и Великобритания (UK CDOT), в 2017 году будет действовать параллельно с CRS, а в 2018 году его действие прекратится.

В 2017 году может возникнуть ситуация, когда о некоторых счетах нужно будет сообщать в рамках UK CDOT, но не нужно — в рамках CRS, и наоборот. Если требования двух соглашений будут пересекаться, нет необходимости предоставлять информацию два раза. Необходимо выбрать лишь одну из структур, которая требует максимально подробную информацию. Впоследствии, с 2018 года весь обмен информацией будет происходить исключительно в рамках CRS.

Требования по отчетности в рамках Директивы ЕС о налогообложении дохода от сбережений, которая была отменена в 2015 году, перестанут действовать 31 декабря 2016 года. После этого их также сменят требования по отчетности в рамках CRS.