Регистрация компании в ОАЭ теперь выгодна для работы с Великобританией – опубликованы детали налогового договора

12 апреля 2016 года Великобритания и ОАЭ подписали соглашение об избежании двойного налогообложения, подробные данные которого были теперь опубликованы.

С точки зрения мобильности, ключевой пункт — это то, что соглашение включает в себя довольно стандартные параграфы относительно налогового резидентства физических лиц и дохода от занятости. В случае ратификации, соглашение должно предотвратить взимание налога в Великобритании на доходы от занятости резидентов Дубая, которые приезжают в Великобританию для деловых поездок или краткосрочных командировок.

Соглашение вступит в силу с 1 января, после даты, когда обе страны завершат Парламентские процедуры и обменяются дипломатическими нотами.

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) являются одной из двух стран с развитыми экономиками в международном плане, не имеющих Соглашение о двойном налогообложении с Великобританией. ОАЭ выстраивали свою сеть соглашений о двойном налогообложении, и 12 апреля 2016 года подписали соглашение о двойном налогообложении с Великобританией.

Поскольку соглашение подвергается прохождению через парламентские процедуры обеих стран и обмену дипломатическими нотами, точная дата еще не была подтверждена относительно того, когда соглашение вступит в силу. Однако Статья 26 указывает, что оно вступит в силу с 1 января, после даты, когда обе страны завершат ратификацию.

Что изменится для директоров и сотрудников при регистрации компании в ОАЭ?

Отдельные интересные пункты включают в себя:

Резидентство (Статья 4 договора об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и Великобританией)

В ОАЭ физическое лицо считают резидентом, если ему предоставляют постоянное место жительства в ОАЭ, или если это его центр жизненных интересов.

Для двойных резидентов, статья руководствуется тай-брейк тестом ОЭСР. Если физическое лицо является резидентом в обеих странах в соответствии с внутренним законодательством, страна резидентства в целях соглашения определяется исследованием того, где физическое лицо имеет постоянное место жительства, и если физическое лицо имеет постоянное место жительства в обоих государствах, то определяется где находится центр жизненных интересов физического лица, прежде, чем исследовать привычное местопребывание физического лица, и, наконец, гражданство.

Если ни один из этих факторов не определяет резидентство, то налоговые органы будут устанавливать соглашения между собой.

Доход от занятости (Статья 14 договора об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и Великобританией)

Как и, обычно, для таких соглашений, статья о доходе от занятости, содержит условия, разрешающие краткосрочным бизнес-гостям требовать освобождения от налога в другой стороне, если они удовлетворяют условиям, которые теперь довольно стандартные в соглашениях между главными странами-участницами внешней торговли. Они включает в себя проведение менее чем 183 дня в принимающей стране в любой 12-месячный период, оплачиваемые нерезидентным работодателем или от его имени, при условии, что постоянное представительство работодателя в принимающей стране не несет затраты на занятость.

(Статья 5 о постоянном представительстве подтверждает, что дочерняя компания или материнская компания работодателя в принимающей стране не представляют постоянное представительство).

Директора (Статья 15 договора об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и Великобританией)

Оплаты директоров, выплаченные резиденту одной страны, компанией резидентом в другой стране, могут облагаться налогом в этой другой стране. Для находящихся в Дубае директоров британских компаний, продолжится практика, что, Великобритания будет облагать налогами оплаты директоров в отношении числа дней, проведенных в Великобритании при выполнении обязанностей директоров.

Недопущение дискриминации (Статья 22 договора об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и Великобританией)

Эта статья не предоставляет личные пособия небританским гражданам, которые не являются резидентами Великобритании. Личные пособия были бы подлежащими выплате, только если бы они были положены в соответствии с законодательством Великобритании, например, для британских граждан и граждан ЕС.

Основные преимущества соглашения о двойном налогообложении ОАЭ и Великобритании

Это соглашение окажет значительное влияние на налогообложение сотрудников, перемещающихся между Великобританией и ОАЭ при регистрации компании в ОАЭ. И работодатели, и их сотрудники должны предпринять активные шаги, чтобы подготовиться к вступлению соглашения в силу, когда будет известна его дата. Ключевые области на которое повлияет соглашение:

• У бизнес-путешественников в Великобританию из Дубая будет больше возможностей для избежания британского подоходного налога на доход, касающийся их британских рабочих дней, несмотря на то, что ограничения на переключения между предприятиями, на налоговое резидентство, на длину периода в Великобритании и на то, существует ли филиальная структура, продолжат применяться.
• Физические лица, командированные в Дубай из Великобритании, будут в состоянии утверждать, что они не британские резиденты относительно целей соглашения в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, если они не нарушают британское налоговое резидентство по установленному законом тесту резидентства, когда у них будет привычное место жительства или центр жизненных интересов в Дубае.
• Резиденты Дубая, получающие пенсии от британских пенсионных программ, будут в состоянии требовать освобождения от британского налогообложения в соответствии со статьей о пенсиях.

Что вы думаете о новом налоговом соглашении? Как оно повлияет на вашу деятельность? Поделитесь своим опытом в комментариях!