Финансовые отчёты для оффшорных компаний в Панаме становятся обязательными

Годовые Финансовые отчёты и бухгалтерский учёт в Панаме для оффшорных компаний, становятся обязательными для исполнения. Уделяется внимание принципам безопасности хранения данной информации, процедурам и свободного доступа к ней контролирующих органов страны.

На протяжении всего 2016 года Панама пыталась настойчиво защитить свой финансовый сектор от международного давления представителей крупных стран и организаций. Оффшорный скандал с «Панамскими бумагами», который произошёл в апреле 2016 года, поставил Панаму в невыгодное положение перед мировым сообществом. Многие страны, в свою очередь, обвинили страну во всех грехах и в неспособности государства контролировать ситуацию. После этого инцидента панамскому правительству было тяжелее отстаивать свои национальные интересы и доказывать приверженность к выполнению международных стандартов и требований.

На протяжении последних нескольких лет Панама преобразовывала и реформировала свои законы для того чтобы соответствовать требованиям таких организаций, как ФАТФ и ОЭСР. В начале 2016 года Панаму исключили из «серого списка» неблагонадёжных стран. Особенно тяжело правительству было найти консенсус с ОЭСР, которая настаивала на ускорении процессов законодательных реформ в Панаме для обеспечения международного обмена налоговой информацией между странами. Организация ОЭСР в ноябре 2016 года опубликовала результаты экспертной проверки, которую проводила в стране с лета 2012 по июнь 2015. В заключительных выводах проверяющих было указано на несоответствие страны требованиям «прозрачности» в сфере контроля и поведения международных финансовых операций. Хотя с другой стороны отмечены положительные сдвиги и изменения в законодательной базе Панамы, которые частично удовлетворяют международные требования.

Ведение бухгалтерии для владельцев классических оффшорных компаний

Панама не хочет оказаться страной-изгоем, которой будут выставлены ограничения доступа к международным финансам. Международные инвестиции имеют решающее значение в развитии экономики государства. В этом отношении главной задачей для Панамы является создание и выполнение необходимых условий «прозрачности», для обеспечения финансовых операций на международном уровне. Ключевыми решениями правительства страны в 2016 году являются такие события, как:

• Принятие Закона №52 осенью 2016 года основано на принципах «прозрачности» и устанавливает правила подачи финансовых отчётов для физических и юридических лиц, которые не ведут деятельности на территории Панамы.
• Подписание Международной Конвенции об оказании административной помощи по налогообложению между Панамой и ОЭСР в конце октября 2016.

Закон №52 вступает в силу с 1 января 2017 года и предписывает правила ведения бухгалтерского учёта и выполнения обязательных требований финансовой отчётности. Таким образом, Закон №52 устанавливает такие инструкции:

1. Юридические лица, зарегистрированные в Панаме в качестве компании любого типа или Частного Фонда, которые не ведут предпринимательской деятельности в пределах государства и не получают доход на территории страны – обязаны вести бухгалтерский учёт.
2. Вся бухгалтерская документация компании, сделки по которой завершены до 31 декабря текущего года, должны храниться в течение 5 (пяти) лет.
3. Финансовые отчёты и бухгалтерские документы, подтверждающие проведение международных операций, должны храниться в офисе Зарегистрированного Агента компании (резидента Панамы). В случае хранения документов в другом месте, юридические лица обязаны в письменном виде предоставить полную информацию зарегистрированному агенту о местонахождении документации и контактных данных ответственного лица. Если по какой-либо причине компания решила изменить физический адрес места хранения финансовых отчётных документов, то в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней руководство компании должно поставить в известность Зарегистрированного Агента, сообщить адрес и всю необходимую информацию.
4. В случае необходимости предоставления всех финансовых отчётов по запросу компетентных органов, документы должны быть предоставлены в течение 15 (пятнадцати) дней. Если документы не подаются в установленный законом срок, тогда Зарегистрированный Агент обязан отказаться от оказания услуг данной компании и подать в отставку.
5. Если юридическое лицо отказывается предоставить бухгалтерские отчёты и сопровождающие документы, то на него накладываются штрафные санкции в размере 1 000 USD (тысяча долларов США) и за каждый последующий день просрочки подачи документации без причины, взимается по 100 (сто) USD.
6. В результате вхождения в силу Закона №52 от 2016 года, внесены изменения в статью 318-А Налогового Кодекса Панамы, которые приостанавливают корпоративные права юридических лиц в случаях:

• Отсутствия Зарегистрированного Агента у юридического лица сроком более 90 (девяносто) календарных дней после отставки предыдущего.
• Неоплата юридическими лицами Государственных пошлин и сборов в течение 3 (трёх) лет подряд.
• Несвоевременная оплата штрафов и других взысканий, наложенных на юридическое лицо государственными органами.

7. Если юридическое лицо отказывается или не в состоянии предоставить необходимую финансовую отчётность, то компетентные органы Панамы имеют полное право возбудить уголовное дело против такого субъекта. В результате юридическое лицо будет ограничено в бизнес-деятельности и возможности распоряжения своими активами. Также юридическое лицо не сможет начать судебное разбирательство и предъявить претензии о незаконном нарушении корпоративных прав.
8. В случае решения о приостановке деятельности юридического лица, даётся срок 2 (два) года на восстановление деятельности и всех прав компании. Любой член правления компании, акционер или другое заинтересованное лицо может начать процесс возобновления путём оплаты штрафа размером 1 000 USD (тысяча долларов США). Если в течение 2 (двух) лет юридическое лицо не предпримет никаких действий, то такая юридическая структура будет ликвидирована и исключена из Государственного реестра.
9. Принятый Закон №52 вносит соответствующие коррективы в некоторые пункты Закона №2 от 2011 года.

• Статья 9-А указывает на то, что за каждым юридическим лицом должен быть закреплён Зарегистрированный Агент. Также эта статья не обязывает Зарегистрированного Агента оплачивать государственные сборы по содержанию установленного офиса, если юридическое лицо по какой-либо причине решило его заменить на другого.
• Статья 10 говорит о том, что Зарегистрированный Агент имеет право разорвать отношения с юридическим лицом, если связь и любые контакты с ним потеряны, и в течение 3 (трёх) лет подряд не проводятся оплаты государственных пошлин и сборов.

10. Внесены изменения в статью 21 Закона №47 от 2013 года, которые касаются правил хранения «Акций на предъявителя», выпущенных панамскими корпорациями. Зарегистрированный Агент должен иметь всю информацию о владельце такого типа акций. Если владелец «Акций на предъявителя» не предоставит вовремя данных Агенту и не передаст акции на хранение попечителю, то автоматически законом все заинтересованные лица лишаются экономических и политических прав «Акций на предъявителя».

Вступление в силу нового Закона в Панаме является следствием решений, в ответ на замечания экспертов ОЭСР, которые проводили исследования финансового сектора страны и сделали соответствующие выводы.